Création de société en Angleterre

Critère	LTD	LLP
Nombre minimum	1	2
Impôt	Société	Personnel
Dividendes	Oui	Non
Idéal pour	Solo & startups	Partenariats
Investisseurs	Oui	Rare

	LTD	LLP
Impôt société	Oui (19–25%)	Non
Impôt personnel	Sur salaire/dividendes	Sur bénéfice total
Double imposition	Oui	Non
Peut garder bénéfices	Oui	Non (imposé quand même)
Optimisation possible	Forte	Faible

Peut-on déposer le capital social qu’après la constitution de la société anglaise ?

Oui en Angleterre, le capital social peut être libéré après la constitution de la société — mais cela dépend du type de société.

Pour une LTD (Limited Company)

Peut-on déposer le capital après création ?

Oui.

Au Royaume-Uni :

Il n’est pas obligatoire de déposer le capital social sur un compte bloqué avant l’immatriculation.
La société peut être enregistrée à Companies House sans preuve de dépôt bancaire.

Comment ça fonctionne ?

Lors de la création :

Vous déclarez un capital (ex : £1, £100, £1,000…)
Les actionnaires s’engagent à payer leurs actions
Le dépôt réel peut se faire plus tard

Il n’y a pas de contrôle immédiat du dépôt par l’administration.

Pour une LLP

Une LLP n’a pas de capital social obligatoire.

Donc :

Pas de capital minimum
Pas de dépôt obligatoire
Les associés peuvent simplement injecter des fonds quand nécessaire

Capital souscrit vs capital libéré

En UK, on parle surtout de :

Issued share capital (capital émis)
Pas de distinction stricte comme en France entre “souscrit” et “libéré”

En pratique :
Vous pouvez créer une LTD avec £1 d’action.
L’argent peut être versé plus tard.
Beaucoup de sociétés n’ont jamais réellement déposé le capital formellement.

Est-ce conseillé d’attendre ?

D’un point de vue légal : possible
D’un point de vue pratique :

Les banques demanderont parfois que le capital soit effectivement versé.
Pour crédibilité commerciale, mieux vaut avoir un minimum réel.
Si les actions ne sont jamais payées, cela peut poser problème en cas de litige.

Différence avec la France

France	Angleterre
Dépôt obligatoire avant immatriculation	Pas de dépôt préalable requis
Attestation de dépôt exigée	Aucune attestation demandée
Capital bloqué temporairement	Pas de blocage

Le système britannique est beaucoup plus souple.

Point important

Même si le dépôt n’est pas exigé immédiatement :

Les actionnaires restent légalement redevables du montant souscrit.
En cas de faillite, ils devront payer le montant non libéré.

Doit-on déposer un capital social pour une LLP au Royaume-Uni ?

Non.

Une LLP (Limited Liability Partnership) n’a pas de capital social obligatoire au Royaume-Uni.

Pas de capital minimum

Contrairement à une LTD :

Aucun capital social minimum requis
Aucun dépôt bancaire obligatoire à la création
Aucune attestation de dépôt demandée par Companies House

Vous pouvez créer une LLP sans verser 1£ de capital.

Comment fonctionne alors le financement ?

Au lieu d’un capital social classique :

Les associés (members) peuvent faire des apports libres
Ils peuvent injecter des fonds quand nécessaire
Les modalités sont définies dans le LLP Agreement (contrat entre associés)

Il n’y a pas de notion d’actions comme dans une LTD.

Pourquoi certaines LLP ont quand même un apport initial ?

Même si ce n’est pas obligatoire :

Les banques peuvent demander un dépôt pour ouvrir un compte
Pour crédibilité commerciale, un apport initial est souvent utile
Pour financer les premières dépenses (comptable, adresse, etc.)

Mais ce n’est pas une obligation légale.

Important à comprendre

L’absence de capital social ne signifie pas :

absence de responsabilité totale
absence d’obligations comptables

La LLP reste une entité juridique distincte avec :

Dépôt de comptes annuels
Obligations fiscales
Responsabilité limitée des membres

Résumé rapide

Question	Réponse
Capital social obligatoire ?	Non
Montant minimum ?	Aucun
Dépôt bancaire obligatoire ?	Non
Apport possible ?	Oui, librement

Comment structurer une LLP proprement

Comment structurer une LLP proprement et de manière professionnelle

Définir l’objectif réel de la LLP

Avant même la création, il faut clarifier :

Activité exacte (consulting, e-commerce, holding, trading, etc.)
Pays où l’activité est réellement exercée
Pays de résidence fiscale des associés
Où se trouvent les clients
Où est prise la décision stratégique

La structure doit correspondre à la réalité économique, sinon risque d’établissement stable.

Rédiger un LLP Agreement solide (indispensable)

Même s’il n’est pas obligatoire légalement, il est fortement recommandé.

Il doit prévoir :

Répartition des bénéfices (%)
Modalités d’entrée/sortie d’un associé
Pouvoirs de gestion
Apports financiers
Procédure en cas de conflit
Clause de non-concurrence
Dissolution

Sans agreement, la loi standard UK s’applique — ce qui est rarement optimal.

Structurer les associés intelligemment

Minimum : 2 members.

Options possibles :

Option A – 2 personnes physiques

Simple
Transparent fiscalement

Option B – 1 personne physique + 1 société

Parfois utilisé pour organisation patrimoniale
Peut améliorer la structuration fiscale selon pays

Option C – 2 sociétés

Utilisé pour structuration internationale
Nécessite analyse fiscale poussée

Attention aux règles anti-abus dans votre pays de résidence.

Adresse & substance

Obligatoire :

Registered office au UK

Recommandé si activité internationale :

Adresse commerciale réelle
Numéro UK
Site internet professionnel
Email domaine propre

Plus la structure est crédible, moins elle attire l’attention bancaire et fiscale.

Organisation financière propre

Même sans capital social :

Compte bancaire dédié
Séparation totale finances perso / LLP
Comptabilité rigoureuse
Contrats clients au nom de la LLP
Factures émises par la LLP

Jamais de mélange de flux.

Fiscalité bien anticipée

Rappel clé :

La LLP est fiscalement transparente.

Donc :

Les bénéfices sont imposés chez les associés
Pas d’impôt société UK sauf cas particulier
Déclaration fiscale personnelle obligatoire dans votre pays

Si vous êtes résident français, les bénéfices peuvent être imposés en France même si la LLP est UK.

Structure bancaire adaptée

Banques possibles :

Wise Business
Revolut Business
Banque UK traditionnelle (plus difficile)

Prévoir :

Business plan
Contrats
Preuve d’activité réelle
Justificatif de résidence

Obligations annuelles

Une LLP doit :

Déposer des comptes annuels (Companies House)
Faire Confirmation Statement annuel
Tenir comptabilité propre
S’enregistrer à la VAT si seuil dépassé (£90,000)

Protéger la structure juridiquement

Recommandé :

Assurance responsabilité professionnelle
Contrats clients solides
Conditions générales
NDA si nécessaire

1 Les erreurs à éviter

Créer une LLP juste pour “0% impôt”
Ne pas déclarer les bénéfices dans son pays
Gérer depuis la France en pensant ne pas être imposable
Utiliser un prête-nom
Ne pas rédiger de LLP Agreement

Structure LLP “propre” =

Objectif clair
Members cohérents fiscalement
LLP Agreement solide
Comptabilité propre
Flux bancaires propres
Déclarations fiscales correctes
Substance minimale crédible Comment fonctionne la fiscalité réelle d’une LLP

Voici comment fonctionne réellement la fiscalité d’une LLP au Royaume-Uni

Principe fondamental : transparence fiscale

Une LLP (Limited Liability Partnership) est en principe fiscalement transparente.

Cela signifie :

La LLP ne paie pas l’impôt sur les sociétés
Les bénéfices sont imposés directement chez les associés (members)
Chaque associé paie l’impôt dans son pays de résidence fiscale

Comment sont imposés les bénéfices ?

Chaque année :

La LLP calcule son bénéfice
Le bénéfice est réparti selon le LLP Agreement
Chaque associé déclare sa part dans son pays

Exemple :

Bénéfice annuel : £100,000
2 associés à 50/50
Chacun déclare £50,000 dans son pays

Même si l’argent reste sur le compte bancaire.

L’imposition porte sur le bénéfice, pas sur les sommes distribuées.

La LLP paie-t-elle quelque chose au UK ?

En principe :

Pas de Corporation Tax
Mais obligation de déclaration (HMRC)
Dépôt des comptes à Companies House

Exception :
Si la LLP exerce une activité réelle au UK avec associés UK → imposition possible au Royaume-Uni.

Le vrai point clé : la résidence fiscale des associés

C’est ici que tout se joue.

Résidence de l’associé	Où il paie l’impôt
Résident UK	UK
Résident France	France
Résident Dubaï	UAE
Résident autre pays	Selon règles locales

Si vous êtes résident fiscal français :

Votre part de bénéfice est imposable en France
Même si la LLP est anglaise
Même si l’argent reste au UK

Notion d’établissement stable

Si la gestion réelle est faite depuis un autre pays :

L’administration peut considérer que la LLP a un établissement stable dans ce pays
Les bénéfices peuvent être imposés localement

Exemple :
Vous gérez la LLP depuis la France → risque d’imposition française.

TVA (VAT)

Une LLP doit s’enregistrer à la VAT si :

Chiffre d’affaires > £90,000/an (seuil 2026)

Sinon, pas obligatoire.

Attention :
La TVA dépend du lieu des clients (UK, UE, hors UE).

Cas particulier : associé société

Si un associé est une société :

La part de bénéfice est imposée au niveau de cette société
Selon le régime fiscal du pays de cette société

Cela peut modifier la stratégie fiscale.

Les idées reçues

“LLP = 0% impôt”
“Si je ne retire pas l’argent, je ne paie rien”
“Si la société est en UK, je ne déclare pas dans mon pays”

La réalité :
La fiscalité dépend toujours de la résidence fiscale des associés.

Quand peut-on avoir réellement 0% d’impôt ?

Possible uniquement si :

Associés résidents dans un pays à 0% d’impôt
Pas d’établissement stable ailleurs
Structure cohérente juridiquement
Substance réelle suffisante

Sinon → imposition normale.

Résumé simple

Une LLP est :

Fiscalement transparente
Souple juridiquement
Pas soumise à l’impôt société UK (en principe)

Comment ouvrir un compte bancaire pour une LLP au Royaume-Uni

Conditions préalables

Avant d’aller à la banque, votre LLP doit avoir :

Numéro d’enregistrement (Companies House)
LLP Agreement (contrat entre associés)
UTR (HMRC – si déjà reçu)
Adresse enregistrée au UK
Preuve d’activité réelle

Documents généralement demandés

Pour chaque associé (member) :

Passeport
Proof of address (–3 mois)
CV ou description d’activité
Source of funds (origine des revenus)

Pour la LLP :

Certificate of Incorporation
LLP Agreement
Structure ownership (si holding)
Business plan (souvent demandé)

Où ouvrir le compte ?

Banques traditionnelles (plus difficile)

Barclays
HSBC
Lloyds
NatWest

Souvent exigent :

Présence physique
Preuve d’activité UK réelle
Parfois résidence UK d’un membre

Banques fintech (plus rapide)

Wise Business
Revolut Business
Tide
Airwallex

Ouverture 100% en ligne
Plus flexible pour non-résidents
Mais ce ne sont pas toujours des “vraies banques” (EMI)

Cas particulier : associés non-résidents

Si aucun associé ne réside au UK :

Les banques traditionnelles refusent presque toujours
Fintech devient la solution la plus réaliste

Certaines demandent :

Contrats clients
Factures
Preuve d’activité hors UK

Délais

Fintech : 2 à 10 jours
Banque traditionnelle : 2 à 8 semaines

Difficulté réelle avec une LLP

Les banques considèrent les LLP comme :

Structure parfois utilisée en planification fiscale internationale
Plus complexe en KYC

Résultat :
Vérifications plus poussées
Demande d’explications fiscales

Stratégie recommandée

Ouvrir d’abord un compte Wise ou Revolut
Commencer à générer du chiffre

Ensuite postuler à une banque traditionnelle si nécessaire.

Les risques fiscaux si vous êtes résident en France

Voici les risques fiscaux majeurs si vous êtes résident fiscal en France et que vous utilisez une LLP ou une LTD britannique

Règle de base en France

Si vous vivez en France :

Vous êtes imposable en France sur vos revenus mondiaux
Peu importe que la société soit au UK

L’administration française regarde :

Où vous vivez
Où vous travaillez réellement
Où sont prises les décisions

Risques avec une LTD (UK)

Risque n°1 : Établissement stable en France

Si :

Vous gérez la société depuis la France
Vous signez les contrats depuis la France
Vous travaillez depuis la France

La France peut considérer que la société a un établissement stable en France

Conséquence :

Imposition à l’IS français (~25%)
Annulation de l’intérêt du UK

Risque n°2 : Requalification en société française

Si la direction effective est en France :

La société peut être considérée comme résidente fiscale française

Même si elle est enregistrée au UK.

Risque n°3 : Abus de droit / montage artificiel

Si la LTD n’a :

Aucun bureau réel au UK
Aucun dirigeant sur place
Aucun client UK

Risque de redressement fiscal pour montage artificiel.

Risques avec une LLP

C’est souvent plus sensible.

La LLP est fiscalement transparente au UK.

Si vous êtes associé résident en France :

Les bénéfices sont imposables directement en France
Même si vous ne retirez pas l’argent

Et si l’activité est exercée depuis la France :

La LLP peut être considérée comme ayant un établissement stable en France
Imposition française sur les bénéfices

Résumé des risques

Situation	Risque principal
Vous travaillez depuis France	Établissement stable
Vous êtes gérant depuis France	Résidence fiscale FR
Pas d’activité réelle UK	Abus de droit
LLP + résident FR	Imposition directe FR

Point clé : « Direction effective »

La France regarde :

Où sont prises les décisions stratégiques
Où se trouvent les dirigeants
Où est exercée l’activité

Pas juste l’adresse.

En pratique

Si vous :

Habitez en France
Travaillez depuis la France
Avez des clients internationaux

La structure UK n’apporte souvent aucun avantage fiscal réel
Vous restez imposable en France