En savoir encore + sur la création de société à Malte

Structure typique

Fonction de chaque entité

Holding étrangère

• détient les actions de la société maltaise
• reçoit les dividendes
• située dans une juridiction avec 0% ou faible taxation

Société maltaise (Ltd)

• facture les clients
• paie l’impôt à Malte
• distribue ensuite les dividendes à la holding

  Pourquoi Malte est utilisée

Malte a un système unique appelé tax refund system.

Impôt officiel

• 35% corporate tax

Mais après remboursement aux actionnaires

• remboursement d’environ 6/7 de l’impôt

  taux effectif réel : ~5%

Exemple :

  Pourquoi ajouter une holding étrangère

Sans holding, les dividendes peuvent être taxés dans le pays du propriétaire.

La holding permet :

  recevoir les dividendes
  différer l’imposition personnelle
  vendre la société plus facilement
  réinvestir les profits

Juridictions de holding souvent combinées avec Malte

  Luxembourg

Utilisé par :

• gros groupes
• fonds

Avantages :

• participation exemption
• traité fiscal étendu

  Chypre

Alternative européenne.

Avantages :

• 0% sur dividendes reçus
• bon réseau de traités

Exemple concret

Entreprise de consulting international.

Résultat :

Points importants (souvent ignorés)

  Ce montage fonctionne seulement si :

• substance réelle
• résidence fiscale claire
• gestion réelle
• respect des règles CFC

Sinon :

• requalification fiscale
• double imposition
• pénalités

  Aujourd’hui, les montages les plus utilisés avec Malte sont :

  UK Holding + société maltaise
  Cyprus Holding + société maltaise
Luxembourg Holding + société maltaise

À Malte, ouvrir un compte corporate est devenu beaucoup plus difficile depuis 2018-2022 (pression AML de l’UE). Certaines banques ont même réduit fortement l’ouverture pour les sociétés internationales.

Banques à Malte qui ouvrent encore des comptes

APS Bank

Une des plus accessibles aujourd’hui.

Pourquoi elle est souvent choisie :

• banque locale
• onboarding plus flexible que certaines grosses banques
• accepte PME et entrepreneurs

Documents typiques demandés :

• certificat d’incorporation
• statuts de la société
• passeports des actionnaires
• structure du groupe et UBO
• formulaire corporate onboarding

Bank of Valletta (BOV)

  La plus grande banque de Malte.

Avantages

• IBAN maltais solide
• très utilisée pour sociétés locales

Inconvénients

• ouverture lente (souvent plusieurs semaines ou mois)
• compliance très stricte

Les comptes business sont proposés pour gérer les opérations commerciales et paiements quotidiens.

BNF Bank

  Banque privée maltaise.

Points forts

• relation plus personnalisée
• parfois plus ouverte aux structures internationales

Mais

• sélection client assez stricte.

  MeDirect Bank

  Banque européenne basée à Malte.

Avantages

• onboarding partiellement en ligne
• multi-devises

Certaines banques comme MeDirect permettent même d’ouvrir des comptes en ligne pour résidents UE/EEA.

Lombard Bank

  Banque traditionnelle.

Profil

• très conservatrice
• préfère sociétés avec activité locale.

Alternatives fintech très utilisées

Beaucoup de sociétés maltaises utilisent aussi des EMI / néobanques parce que l’ouverture est plus rapide.

Les plus utilisées :

• Moneybase
• Wise Business
• Revolut Business

Ces solutions permettent d’éviter l’attente de plusieurs semaines pour un compte bancaire classique.

Réalité du banking à Malte

Ouvrir un compte corporate est devenu difficile à cause des règles AML européennes.

Les banques demandent souvent :

• plan d’activité détaillé
• explication des flux financiers
• identité des actionnaires
• preuve de l’origine des fonds

Et il est souvent demandé :

• directeur local
• bureau ou substance à Malte

  Les 3 banques les plus utilisées aujourd’hui

Si on devait classer celles qui ouvrent le plus :

  APS Bank
Bank of Valletta (BOV)
  BNF Bank

Puis :

MeDirect
Lombard

  Conseil pratique (ce que font beaucoup d’entrepreneurs étrangers à Malte)

→ ça sécurise les paiements et évite le blocage.

  Banques européennes qui ouvrent le plus facilement pour une société maltaise détenue par un non-résident :

Pour une société à Malte, beaucoup d’entrepreneurs ouvrent aujourd’hui leur compte dans une banque européenne ou un EMI (établissement de monnaie électronique) plutôt qu’à Malte, car les banques maltaises sont très strictes pour les non-résidents.

Voici les banques et fintech européennes qui ouvrent le plus facilement en pratique (2025-2026).

  Les banques / fintech européennes les plus faciles pour une société à Malte

  Wise Business

Pays : Royaume-Uni / UE

Pourquoi c’est populaire

• ouverture 100 % en ligne
• IBAN EUR
• multi-devises (USD, GBP, etc.)
• très utilisé pour sociétés internationales

Ouverture

• souvent 2 à 7 jours

Wise est souvent recommandé comme premier compte pour une société européenne car il accepte les entreprises enregistrées dans l’UE.

Revolut Business

Pays : Lituanie / Royaume-Uni

Avantages

• IBAN européen
• cartes corporate
• intégrations SaaS

  Ouverture

• 3 à 10 jours en général

  parfois plus strict sur :

• crypto
• trading
• marketing affilié.

Wamo

Pays : Lituanie

  Très utilisé pour :

• Malta Ltd
• holding internationales
• e-commerce / consulting

Avantages :

• IBAN européen
• onboarding rapide
• accepte souvent les structures internationales.

  Satchel

Pays : Lituanie

  Points forts

• accepte beaucoup de structures offshore / Malta
• IBAN européen
• bon pour business international

ouverture

• 1 à 2 semaines

Paysera

Pays : Lituanie

  Avantages

• IBAN SEPA
• onboarding rapide
• bon pour e-commerce et SaaS

  parfois plus strict pour holdings.

  Banques européennes classiques (un peu plus difficiles)

  Allemagne

• Qonto
• N26 Business

  Lituanie (hub fintech UE)

• Wallester
• ConnectPay

Ces fintech offrent IBAN européens et SEPA, souvent avec onboarding à distance pour entreprises européennes.

  Les 5 solutions les plus utilisées pour une société maltaise

Si on regarde les entrepreneurs avec une structure à Malte :

Wise Business
  Revolut Business
  Wamo
Satchel
Paysera

  Structure bancaire typique aujourd’hui

Beaucoup d’entrepreneurs utilisent 2 comptes :

→ évite le blocage d’un seul compte.

Conseil pratique :
Les comptes sont beaucoup plus faciles à ouvrir si :

• activité simple (consulting, SaaS, e-commerce)
• société UE (Malta Ltd OK)
• actionnaires transparents
• pas de crypto / forex / gambling.

  Le montage à Malte le plus utilisé par les entrepreneurs européens en 2026 repose presque toujours sur le système de remboursement d’impôt (tax refund system) + une holding au-dessus de la société maltaise.

Ce montage permet d’avoir un taux effectif autour de 5 % sur les profits tout en restant dans une structure UE légale.

Voici la structure la plus courante.

Montage maltais le plus utilisé (2026)

Structure classique

  C’est le montage le plus répandu chez les entrepreneurs européens (consulting, SaaS, e-commerce, trading, marketing).

Pourquoi Malte est utilisée

Le cœur du montage est le tax refund system.

Fonctionnement

1. La société maltaise paie 35 % d’impôt sur le bénéfice.
2. Quand le dividende est distribué, l’actionnaire peut récupérer 6/7 de l’impôt payé.
3. Le taux effectif devient ≈ 5 %.

Exemple :

Dans certains cas (participation exemption), le taux peut descendre proche de 0 % sur certaines plus-values ou dividendes.

Pourquoi ajouter une holding

La holding sert à gérer les dividendes et éviter l’imposition personnelle immédiate.

Avantages :

  recevoir les dividendes
  réinvestir les profits
  vendre la société sans taxe
  protéger les actifs

Le plus fréquent :

Pourquoi UK :

• 0 % impôt sur dividendes holding.

  Variante très utilisée : Fiscal Unit (5 % direct)

Depuis quelques années, certains entrepreneurs utilisent une fiscal unit.

Résultat :

• imposition directement à ~5 %
• pas besoin d’attendre le remboursement fiscal.

Nouveau régime 2025-2026

Malte a introduit un régime alternatif à 15 % appelé Final Income Tax Without Imputation.

Mais la plupart des entrepreneurs utilisent encore :

  le système classique avec refund
car il permet d’atteindre ~5 % effectif.

Activités qui utilisent ce montage

Les secteurs les plus fréquents :

• consulting international
• SaaS / tech
• e-commerce
• marketing / agence
• trading

Moins utilisé pour :

• crypto
• gambling
• fintech à risque.

  Exemple réel simplifié

Résultat :

  En résumé

Le montage le plus utilisé par les entrepreneurs européens en 2025 est :

Holding étrangère + Malta Trading Company

car il combine :

• accès au marché UE
• banque SEPA
• impôt effectif ≈ 5 %
• structure légale européenne.

Le montage le plus utilisé pour les business e-commerce, SaaS ou trading avec Malte est une structure simple qui combine une société opérationnelle à Malte et une holding dans une juridiction à 0 % (dividendes holding) ou faible impôt.

L’objectif est d’utiliser le système de remboursement fiscal maltais (~5 % effectif) tout en gardant les profits dans une holding.

Structure la plus utilisée (e-commerce / SaaS / trading)

  Structure classique

Société à Malte

• facture les clients
• reçoit les paiements (Stripe, PayPal, etc.)
• paie l’impôt maltais

Holding

• reçoit les dividendes
• permet de réinvestir ou distribuer plus tard

Pourquoi ce montage est utilisé

  Fiscalité faible

Malte applique :

• 35 % corporate tax officielle
• remboursement 6/7 aux actionnaires

taux effectif ≈ 5 %

Exemple :

  Accès aux paiements

Une société à Malte est une société dans l’union Européenne, donc elle peut accéder plus facilement à :

• Stripe
• PayPal
• comptes SEPA
• fintech européennes

Cela est important pour :

• e-commerce
• SaaS
• plateformes digitales.

  Réinvestissement via la holding

Les profits arrivent dans la holding :

La holding peut :

• réinvestir dans d’autres projets
• acheter des actifs
• financer d’autres sociétés.

Les holdings les plus utilisées

UK (la plus populaire)

Avantages :

• 0 % impôt sur dividendes
• bonne réputation.

Cyprus

Avantages :

• 0 % sur dividendes reçus
• juridiction UE.

Luxembourg

Utilisé pour structures plus grandes.

Exemple pour un business e-commerce

Exemple pour un SaaS

Exemple pour trading

  Pour le trading, certaines banques ou fintech peuvent être plus strictes.

Structure bancaire typique

La plupart des entrepreneurs utilisent :

Cela évite les blocages.

Points essentiels pour que le montage fonctionne

Pour rester conforme :

• activité réelle
• justification économique
• substance minimale
• respect des règles de résidence fiscale.

  Résumé

Le montage le plus utilisé pour e-commerce / SaaS / trading est :

avec :

• ≈ 5 % d’impôt effectif
• accès aux paiements européens
• profits stockés dans la holding.

Les taux d’acceptation varient énormément selon l’activité (e-commerce, SaaS, trading, consulting). Certaines banques/EMI acceptent très bien les sociétés maltaises, alors que d’autres refusent souvent les structures internationales.

Verdict rapide

Pour optimiser la distribution de bénéfices : Malte.
Pour un bon compromis fiscal + structure assez simple : Chypre.
Pour accumuler sans distribuer et gérer en ligne : Estonie.

1. Fiscalité société

Malte

Le taux d’IS facial est de 35%, mais le système d’imputation/remboursement permet, après distribution, un remboursement pouvant ramener le taux effectif à environ 5% dans de nombreux cas.

Chypre

Le taux d’IS standard est de 12,5%. C’est beaucoup plus simple à lire que Malte, car il n’y a pas ce mécanisme de refund à reconstruire.

Estonie

L’impôt société se déclenche surtout au moment de la distribution. Si la société conserve et réinvestit ses profits, il n’y a en principe pas d’IS courant sur le bénéfice non distribué; depuis 2025, la distribution est taxée au niveau de la société au taux de 22/78.

2. Dividendes sortants

Malte

Les dividendes versés par une société maltaise ne sont généralement pas soumis à retenue à la source, et c’est précisément ce qui rend le montage holding + opco maltaise attractif.

Chypre

Chypre reste très compétitif, car il n’y a en règle générale pas de retenue à la source sur les dividendes versés à des non-résidents. Mais depuis le 1er janvier 2026, Chypre a introduit une retenue de 17% sur certains dividendes versés à des sociétés liées situées dans des juridictions à faible imposition, ce qui change l’intérêt de certains montages.

Estonie

Depuis 2025, les dividendes versés à une personne morale non-résidente ne sont en principe pas soumis à une taxation supplémentaire côté bénéficiaire; la logique principale reste la taxation au niveau de la société distributrice.

3. Simplicité administrative

Le plus simple à expliquer à un banquier/comptable

Chypre.
Shéma : société UE, IS 12,5%, peu de “storytelling fiscal” à faire par rapport au refund maltais.

Le plus digital

Estonie.
L’Estonie reste la plus fluide pour la gestion online, mais il faut éviter le piège mental “e-Residency = résidence fiscale”. L’administration estonienne rappelle explicitement que l’e-Residency ne crée pas de résidence fiscale et n’empêche pas une imposition ailleurs.

Le plus “technique”

Malte.
Sur le papier c’est très fort, mais à l’usage il faut bien gérer la mécanique de comptes fiscaux, distributions, remboursement, substance et lecture par les banques/compliance.

4. Banques / compliance

En pratique :

• Malte est souvent le plus sensible en onboarding bancaire, surtout s’il y a ajout d’une holding étrangère, du trading, ou une activité jugée “international mobile”.
• Chypre est souvent perçu comme plus simple à défendre qu’un pur montage Malta refund.
• Estonie est très pratique en fintech/EMI, mais dès qu’il y a gestion réelle depuis un autre pays, il faut faire attention à la résidence fiscale effective de la société.

5. Quel pays gagne selon l’activité ?

E-commerce / SaaS

Chypre ou Estonie gagnent souvent en pratique.

Pourquoi :

• Chypre pour une structure UE assez classique avec IS modéré et dividendes sortants simples.
• Estonie surtout pour laisser les bénéfices dans la société et réinvestir, avec une gestion très digitale.

Consulting

Chypre est souvent le meilleur compromis.
Malte peut être meilleur sur le papier, mais devient plus exigeant à documenter. Si vous distribuez beaucoup, Malte peut redevenir très intéressant.

Trading

Aucun des trois n’est “facile” côté banques, mais fiscalement :

• Malte peut être puissant si la structure est bien montée,
• Estonie est utile si vous capitalisez dans la société,
• Chypre reste souvent le plus lisible.

6. Tableau simple

7. Avis pratique

Pour un entrepreneur européen classique :

• Pour générer de la trésorerie avec une structure fiscalement agressive mais encore UE → Malte.
• Montage propre, crédible et assez efficace → Chypre.
• Compacter, réinvestir et gérer online sans distribuer rapidement → Estonie.

Le vrai point bloquant n’est souvent pas le taux d’IS, mais :

1. le pays de résidence fiscal personnel,
2. la résidence fiscale effective de la société,
3. les règles CFC / management & control,
4. et la banque.

   Sur ce point, l’Estonie rappelle noir sur blanc qu’une société d’e-resident peut aussi être imposable ailleurs si la gestion réelle est à l’étranger.

   Ceci vaut néanmoins pour toutes les formes de société et tous les pays :

   Les informations présentées sur ce site sont fournies à titre informatif uniquement et ne constituent pas un conseil fiscal, juridique ou financier.

   En cas d’absence ou de défaut de substance économique, une société détenue par un non-résident peut être considérée comme fiscalement résidente dans le pays où l’activité est effectivement exercée ou dans le pays de résidence fiscale du propriétaire de la société. Dans ce cas, les revenus générés par la société peuvent être soumis à l’imposition dans ce pays conformément à la législation fiscale applicable.

   Par ailleurs, les revenus personnels mondiaux sont généralement imposables dans le pays de résidence fiscale du propriétaire de la société, conformément aux règles fiscales en vigueur dans ce pays.

   Il appartient à chaque client de se conformer à ses obligations fiscales et légales dans son pays de résidence. Nous recommandons de consulter un conseiller fiscal ou juridique qualifié avant toute décision relative à la création ou à la structuration d’une société.