Création de société au Liechtenstein

 3) Fiscalité des sociétés

Taux standard

• Impôt sur les sociétés : 12,5 %
   parmi les plus bas d’Europe

Particularités

• Impôt minimum : ~1 800 CHF/an
• Dividendes et plus-values :
  • souvent exonérés (participations) 
• Pas de retenue à la source dans certains cas 

Régimes spéciaux

• Holdings / structures patrimoniales :
  • parfois quasi exonération (conditions strictes) 
  • impôt minimum forfaitaire (~1 800 CHF) 

 Donc :
Fiscalité faible mais pas « 0 impôt société »

Un non-résident paie ses impôts dans son pays de résidence fiscale. La règle de substance économique s’applique toujours dans le cas de détention d’une société étrangère.

Si par exemple, vous êtes résident fiscal en France :

• la France requalifiera :
  • siège de direction réel
  • activité réelle
     → imposition en France

 5) Banques au Liechtenstein

Exemple :

• Liechtensteinische Landesbank (LLB) (banque principale) 

Réalité actuelle :

•  Banque solide, orientée gestion de patrimoine
•  Très strict :
  • KYC / conformité AML
  • origine des fonds
  • substance économique

 Ouvrir un compte :

• possible mais difficile sans présence réelle
• souvent refus si :
  • activité “boîte aux lettres”

 6) Avantages vs Inconvénients

 Avantages

• Fiscalité faible (12,5 %)
• Stabilité politique et juridique
• Accès marché UE (EEE)
• Structures patrimoniales puissantes
• Image “propre” (pas blacklist UE depuis 2018) 

 Inconvénients

• Coûts de gestion élevés 
• Banques très exigeantes

 7) Conclusion 

 Le Liechtenstein est :

•  une juridiction haut de gamme (gestion de patrimoine, holding)
•  pas un paradis fiscal simple

 Aujourd’hui :

• fonctionne bien pour :
  • holdings internationales
  • family offices
  • structuration patrimoniale
• moins pertinent pour :
  • activité opérationnelle sans présence

  Société au Liechtenstein
  LLP anglaise (souvent vendue comme “0 % impôt”)

 Comparatif Liechtenstein vs LLP UK

Critère	Liechtenstein (GmbH/AG)	LLP anglaise
Nature	Société (personne morale)	Partenariat (transparent fiscalement)
Impôt société	12,5 %	0 % (pas d’impôt au niveau de la société)
Fiscalité réelle	Société imposée	Associés imposés
Accès UE	EEE (quasi UE)	UK (hors UE)
Image	Premium / patrimoniale	Mitigée
Banque	Difficile mais solide	Très difficile (surtout non-résident)
Substance requise	Oui (important)	Oui (de plus en plus)

 1) Fiscalité : la vraie différence

 Liechtenstein

• Impôt société : 12,5 %
• Optimisation possible via :
  • holdings
  • dividendes exonérés

 Système classique mais optimisé

 LLP anglaise

•  Pas d’impôt au niveau de la société 
•  Fiscalité “transparente”
   les associés sont imposés directement 

 0 % d’impôt société : ce type de société s’apparente aux sociétés de personnes, c’est un type de société en commandite

 Les associés sont imposés dans :

• leur pays de résidence fiscale

 3) Banques

 Liechtenstein

• banques privées solides
• acceptent structures sérieuses
• exigent :
  • capital
  • activité claire

 LLP

• problème pour non-résidents :
  • refus fréquent en UK
  • mais souvent possible banques en ligne 

 4) Image & conformité

 Liechtenstein

• juridiction :
  • stable
  • respectée
  • conforme OCDE

 utilisé par :

• family offices
• holdings

 LLP

• légal 
• MAIS :
  • réputation dégradée

5) Pour qui est-ce adapté ?

 Liechtenstein

 bon choix si :

• patrimoine important
• holding internationale
• stratégie long terme

 LLP

 intéressant si :

• expatrié réel
• activité hors Europe
• structure internationale propre

 Business Liechtenstein et Europe

Voici une vue claire et stratégique pour faire du business entre le Liechtenstein  et l’Europe  — avec les règles réelles (fiscales, juridiques et pratiques) 

 Business Liechtenstein & Europe : l’essentiel

 Position du Liechtenstein

•  Pas membre de l’UE
•  Membre de l’EEE
•  Accès au marché européen

 Concrètement :
 Une société du Liechtenstein peut faire du business dans toute l’Europe (biens & services) :

• vendre des services dans l’UE
• vendre des produits dans l’UE
• travailler avec clients européens

 Sans créer obligatoirement une société dans l’UE

 TVA (très important)

 Cas des services B2B

• Facturation HT (sans TVA)
• mécanisme d’autoliquidation

 Exemple :

• client en France
• société Liechtenstein
   le client paie la TVA en France

 Services B2C

• TVA selon :
  • pays du client
  • type de service

 cas fréquent :
 TVA européenne obligatoire (OSS)

 Vente de produits

• TVA du pays de destination
• obligations :
  • immatriculation TVA UE
  • OSS ou IOSS

 Comptes bancaires & flux européens

 Possible

• IBAN suisse (CHF ou EUR)
• paiements SEPA

 Mais :

• banques très exigeantes
• contrôle AML strict

 Substance économique 

 Obligatoire :

• bureau réel au Liechtenstein
• direction et décisions au Liechtenstein
• activité réelle au Liechtenstein

 Sans ça :
 montage fragile et requalifiable 

 Cas pratiques

 Freelance / business en ligne

 Mauvais choix

 Pourquoi :

• activité exercée depuis votre pays
• requalification quasi certaine

 Holding internationale

 Très bon usage

 Exemple :

• détention de filiales UE
• remontée de dividendes

 E-commerce international

 Possible mais complexe

 nécessite :

• gestion TVA UE
• logistique claire

 Conseil / consulting international

 dépend de :

• lieu de travail réel